加强跨境个人所得税征管应注意的几个方面

联创财税（029-63639538）一站式创业服务平台，提供西安注册公司,西安资质代办,西安工商注册,西安财务咨询

一、统筹规划，完善跨境个人所得税征管体系

税务机关应结合工作实际，出台《跨境个人所得税风险指引》、《常设机构和固定基地判定参考性指引》、《跨境个人税收管理与服务体系》、《跨境个人案例剖析指南》等指导性文件，明确跨境个人所得税征管的原则、思路、目标及主要任务，提高工作的专业化、科学化、规范化水平。

二、各方联动，拓宽第三方信息采集渠道

一是从国家税务总局层面，扩大第三方信息采集的规模，提高信息采集的时效性。跨境信息主要来源于发改委、商务、外汇、海关等部门。信息保密要求、部门利益权衡等因素形成了信息交换共享的最大障碍。税务机关应推动建章立制，打破部门壁垒，形成高效准确的信息交换共享机制。二是从各地税务机关层面，应积极建立定期自主采集境内实体在境内外上市的公告信息、年报信息及招股信息的工作机制，拓宽信息采集思路和渠道，提高信息采集的主观能动性。三是从纳税人层面，应通过潜移默化的宣传，增强纳税人提供境外收入信息和佐证材料的主动性，提升纳税人的法律观念和纳税意识，确保申报数据真实、准确。

三、强化落实，促进常设机构个人所得税征管合作机制执行到位

各级税务机关要认真落实《国家税务局地方税务局合作工作规范》，积极建立协同判定非居民企业构成常设机构的合作机制，严格履行非居民合同备案、申报制度，定时、定期取得对常设机构的征管、应对信息以及售付汇备案信息，深入开展信息整合、分析，追踪跟进非居民个人相关情况，从而进一步规范强化常设机构个人所得税征管。同时，国、地税要协同开展反避税调查，相互沟通、协调、交换反避税调查信息，主动开拓跨境个人所得税反避税调查新途径。

四、与时俱进，运用大数据提高涉税信息利用水平

当前，税务机关要以金税工程三期为契机，充分运用大数据思维和手段，实现跨境个人所得税征管的现代化。一是将自主收集的有关公告信息、年报信息、招股信息等与征管信息比对，及时发现征管线索，实现动态更新，提高基础数据的有用性、时效性。二是利用大数据技术解决涉税信息相互关联度低的问题，强化应用大集中系统中的“境外上市企业信息管理”、“非居民税收协定待遇”、“反避税调查”等功能，通过全面信息关联，使涉税信息真正成为税收征管的重要资源。三是探索构建境外涉税情报采集、分析、评价平台，依托大数据进一步增强对涉税信息的分析应用能力。

五、差别管理，通过纳税信用体系建设提高遵从度

税务机关应按照守信激励、失信惩戒的原则，强化纳税信用信息运用，形成个人社会行为与诚信纳税体系和黑名单制度挂钩、映射机制，提高跨境个人对境外收入申报的遵从度。一是守信激励。税务机关要根据跨境个人的纳税信用积分进行差别化管理，对信用等级较高的个人，提供有针对性的纳税服务措施，如给予免除两年税务检查、简化售付汇申报手续等优惠待遇，另外还可与银行合作为其提供纳税信用贷款。二是失信惩戒。税务机关要对纳税信用积分较低、列入黑名单的跨境个人制定“限制”措施，如限制出入境、限制购房购车、限制融资授信、限制授予相关荣誉等。

六、创新思路，打造专业化的跨境个人所得税征管团队

税务机关应针对当前跨境个人所得税征管工作中遇到的问题，有针对性地组建专业团队，加强学习培训和业务探讨，着力提高征管水平。一是培训形式要有创新性。要以互联网+、大数据等信息技术引领教育培训模式和方法的创新，如采取研讨教学、案例教学、模拟教学等方式，切实提高培训效果。二是学习内容要有前瞻性。跨境个人所得税业务涉及许多新的领域、面临许多新的情况，可将税务领军人才培训内容有针对性地引入到专业团队的学习探讨中来，以拓宽团队成员的视野和思路。三是培训范围要有延展性。可将跨境个人所得税业务培训适度扩大幅射至基层全员，提高税务干部的敏锐性，增强发现案源的预见性。
西安财务公司电话63639538